Información general

Las cuentas anuales de Triodos Bank han sido elaboradas conforme a las disposiciones que regulan las cuentas anuales de los bancos, recogidas en la sección 14 del título 9 del Libro 2 del Código Civil de los Países Bajos. Las cuentas anuales se refieren al trigésimo primer ejercicio contable de Triodos Bank NV.

Bases de consolidación

Los datos financieros de Triodos Bank NV y las sociedades del grupo se presentan consolidados en su totalidad. Los datos financieros de las participaciones en joint ventures se consolidan en proporción a su grado de participación, si la consolidación es necesaria para conocer el patrimonio y el resultado de Triodos Bank NV.

Conforme al artículo 2:402 del Código Civil de los Países Bajos, la cuenta de pérdidas y ganancias de la sociedad comprende únicamente un desglose del resultado neto en los apartados de “Resultado de participaciones en empresas” y “Otros resultados”.

Resumen de participaciones de capital conforme a los artículos 2:379 y 2:414 del Código Civil de los Países Bajos:

  • Kantoor Buitenzorg BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Kantoor Nieuweroord BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Stichting Triodos Beleggersgiro en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Assurantiën BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Cultuurbank BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Custody BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Finanz GmbH en Fráncfort del Meno, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Investment Management BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos MeesPierson Sustainable Investment Management BV en Zeist, participación del 50%, joint venture con poder de decisión compartido, consolidación por puesta en equivalencia;
  • Triodos Nieuwbouw BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global.

Principios contables

Consideraciones generales

Salvo indicación contraria, los activos y pasivos se registran según el valor de coste. Para las deudas a cobrar, se tendrá en cuenta una posible provisión por dudoso cobro.

Transacciones en divisas

Los activos y pasivos relativos a transacciones en divisas se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha del balance. Los ingresos y costes de las transacciones en divisas se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha de la transacción. Las diferencias correspondientes a los tipos de cambio se reflejan en la cuenta de pérdidas y ganancias como “Resultado de operaciones financieras”.

Operaciones fuera de la zona euro

Los activos y pasivos relacionados con la actividad de centros de negocio fuera de la zona euro se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha del balance. Los ingresos y costes de actividades en centros de negocio del extranjero fuera de la zona euro se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha de la transacción. Las diferencias de tipos de cambio que se generan se contabilizan directamente cargando o abonando en la partida de fondos propios.

Bancos y créditos

Las deudas pendientes de cobro de los bancos y los créditos se valoran según el coste amortizado, previa deducción de la provisión por dudoso cobro. Esta provisión se determina por cada partida, teniendo en cuenta el valor de las garantías constituidas.

Deuda del Estado y otros valores de renta fija

Los valores del Estado y los valores representativos de deuda pertenecen a la cartera de inversión y se registran por el valor de amortización, previa deducción de una posible provisión por dudoso cobro. Las diferencias entre el precio de adquisición y el valor de amortización se distribuyen a lo largo del plazo remanente de los valores. Las variaciones de valor realizadas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Acciones

Las acciones no pertenecen a la cartera de negociación y se contabilizan por su valor de coste.

Participaciones en empresas

Las empresas participadas sobre las que se ejerce una influencia significativa se contabilizan según el valor de patrimonio neto.

Las empresas participadas sobre las que no se ejerce una influencia significativa se contabilizan según su valor razonable. En caso de que la participación cotice en Bolsa, el valor razonable se iguala a la última cotización bursátil conocida. Si la participación no cotiza en Bolsa o no cotiza regularmente en un mercado de valores, su valor razonable se determina de la mejor manera posible de acuerdo con todos los datos disponibles, entre ellos un informe anual aprobado por un auditor externo, información financiera anticipada de la entidad y, cualquier otro dato al respecto que esté a disposición de Triodos Bank. Las variaciones de valor no realizadas de empresas participadas en las que no se ejerce una influencia significativa, se contabilizan en los fondos propios a través de la reserva de revalorización, a excepción de las variaciones de valor por debajo del precio de adquisición, que se contabilizan directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Las fluctuaciones de valor realizadas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Las diferencias de tipos de cambio que se generan por la conversión de divisas se contabilizan cargando o abonando directamente a fondos propios.

Inmovilizado inmaterial

El inmovilizado inmaterial se contabiliza según el precio de adquisición o fabricación, previa deducción de las amortizaciones. Las amortizaciones se determinan basándose en la vida útil económica estimada.

El fondo de comercio pagado por Triodos Bank para la constitución de la sucursal en España se amortizará en diez años. El plazo de amortización remanente es de tres años. El fondo de comercio pagado por Triodos Fonds Management para la absorción de las actividades de gestión y análisis se amortizará en cinco años. El plazo de amortización remanente es de un mes. No se ha registrado deterioro del fondo de comercio.

Los costes de desarrollo del nuevo sistema operativo bancario se amortizarán durante la vida útil estimada desde el momento de su puesta en funcionamiento. El período de vida útil vence en diciembre de 2016. No se han registrado deterioros.

Los contratos de gestión que ha pagado Triodos Bank al adquirir la participación en Triodos Investment Management se amortizarán en 20 años. El plazo de amortización restante es de 15 años. No se han registrado deterioros.

El software informático adquirido se amortizará a lo largo de su vida útil, que no superará los cinco años.

Bienes inmuebles y otros activos fijos materiales

Los bienes inmuebles en curso se valoran por el gasto total o por el coste de reposición previsto en el momento de la entrega si este fuera inferior. El gasto total comprende los pagos realizados a terceros.

Los bienes inmuebles de uso propio se valoran según el coste actual derivado del valor de reposición. Se realizará una tasación al menos una vez cada cinco años por un tasador externo. Los edificios de uso propio se amortizan linealmente basándose en una vida útil económica estimada de 40 años. Los terrenos de uso propio no se amortizan.

Los activos fijos materiales se valoran según el precio de adquisición, previa deducción de las amortizaciones lineales basándose en la vida útil económica estimada. Los plazos de amortización varían entre los tres y los diez años.

Provisiones

Las provisiones incluyen principalmente una provisión por grandes mantenimientos de edificios.

Adquisición de certificados de depósito para acciones propias

La adquisición y la reemisión de certificados de depósito para acciones propias se contabilizan dentro de la partida “Otras reservas”. El remanente que queda después de la reventa de todos los certificados propios adquiridos está a disposición de la Junta General Anual de Accionistas.

Se podrán adquirir certificados propios hasta un máximo del 2% de las acciones que hayan sido emitidas y desembolsadas.

Se podrá decidir comprar certificados de depósito propios si la oferta de certificados existentes es superior a la demanda de nuevos certificados. Para tal fin, la Junta General Anual de Accionistas ha otorgado un poder a favor de la Dirección de Triodos Bank.

Instrumentos financieros derivados

Triodos Bank facilita a sus clientes la cobertura de riesgos mediante instrumentos financieros derivados. La valoración y la determinación del resultado de los instrumentos financieros utilizados para cubrir riesgos (por ejemplo, hedging), se realiza según los mismos criterios que los aplicados a los activos subyacentes. Los ingresos y costes que se derivan de los instrumentos financieros se incluyen en la cuenta de pérdidas y ganancias durante el plazo de vigencia del contrato.

Ingresos y costes

Los ingresos y costes se atribuyen al período al que se refieren o en el que se haya prestado el servicio.

Los ingresos por intereses y provisiones correspondientes a la concesión de créditos no se registran en la cuenta de resultados si existe una duda razonable de que no se puedan cobrar esos ingresos.

Impuesto sobre el beneficio

El impuesto se calcula de acuerdo con los tipos impositivos vigentes aplicables sobre el resultado antes de impuestos. Se tienen en cuenta las exenciones, las deducciones y las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de determinados activos y pasivos.

Los impuestos diferidos derivados de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal se registran según su valor nominal.

Beneficio por acción

El beneficio por acción se calcula sobre la base de la media ponderada de las acciones en circulación. Para calcular la media ponderada de las acciones en circulación:

  • Las acciones propias de Triodos Bank se deducen del número total de acciones emitidas
  • El cómputo se realiza sobre las medias mensuales.

Estado de flujos de caja

El estado de flujos de caja refleja el movimiento contable de fondos de Triodos Bank, desglosados por actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Los fondos comprenden el activo en caja y depósitos a la vista en bancos. El estado de flujos de caja se elabora siguiendo el método indirecto.

Uso de estimaciones e hipótesis en la elaboración de las cuentas anuales

Para la elaboración de las cuentas anuales consolidadas, Triodos Bank debe hacer estimaciones y supuestos e hipótesis que afectan a los importes de activo y pasivo, y de los activos y pasivos contingentes registrados a la fecha del balance, así como los ingresos y costes del ejercicio. Principalmente concierne a los métodos para determinar las provisiones por deudas de dudoso cobro, el valor razonable de los activos y pasivos, así como el deterioro de los mismos. Para ello, deben valorarse las situaciones basándose en los datos e informaciones financieros disponibles. Si bien estas estimaciones se realizan según el leal saber y entender de la Dirección respecto de la situación actual, los resultados reales pueden diferir de las estimaciones.

Las estimaciones y sus correspondientes supuestos se revisan regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables se reconocen en el período en el que se produce la revisión, o bien, en el período de la revisión y siguientes en caso de que la revisión afecte al período actual y siguientes.

Para más información sobre estos principios contables, pueden consultarse las notas correspondientes a las cuentas anuales.